Si tu empresa le factura a Grandes Compradores en Panamá, conoces el problema: al momento de pagarte, te retienen el 50% del ITBMS. Tú emites la factura completa, pero recibes menos, y tu contabilidad tiene que reflejar esa retención de forma correcta para no descuadrar nada y para cumplir con la DGI.
¿Quién retiene el ITBMS y por qué?
El Decreto Ejecutivo 84 de 2005 designa como agentes de retención a ciertos contribuyentes —los llamados Grandes Compradores, entidades estatales y otros— que están obligados a retener una parte del ITBMS al momento de pagar a sus proveedores. En la práctica, cuando uno de estos clientes te paga, descuenta el 50% del ITBMS de la factura y te entrega un certificado de retención por ese monto. Ese ITBMS retenido no se pierde: se convierte en un crédito fiscal que luego reportas.
Por qué Odoo "de fábrica" no resuelve esto bien
La tentación es usar una posición fiscal para descontar el ITBMS. El problema es que eso mete la retención dentro de la factura y reduce el total del documento. En Panamá, con facturación electrónica, eso no es válido: la factura debe emitirse por el 100%. La retención no es un descuento de la venta; ocurre en el cobro.
La forma correcta: retener al momento del pago
La solución es aplicar la retención cuando registras el cobro, no en la factura. Así:
- La factura electrónica se emite y se concilia al 100%, como debe ser.
- En el pago, se descuenta el ITBMS retenido y el banco entra por el neto real que recibiste.
- El ITBMS retenido se contabiliza como crédito fiscal en su propia cuenta, listo para reportarlo.
Lo que hace el módulo de IntelBiz
Desarrollamos un módulo para Odoo 18 que automatiza exactamente eso:
- Marca a cualquier cliente como agente de retención, con porcentaje configurable (50% por defecto).
- Calcula y descuenta la retención automáticamente al registrar el cobro.
- Genera el asiento contable correcto: banco neto + crédito fiscal + factura conciliada al 100%.
- Guarda el N° de certificado de retención que entrega el cliente.
- Incluye reportes (lista, tabla dinámica y PDF) para cuadrar el renglón 52 del Formulario 430, exportables a Excel.
El resultado: tu contabilidad cuadra sola, dejas de hacer ajustes manuales y llegas al Formulario 430 con todo en orden.